¿Qué temas caen más en el examen de Tributaria I?

Los temas con más preguntas en las pruebas reales de Tributaria I son Liquidación, anticipos y responsables del Impuesto al Patrimonio (24 preguntas), Pasivos computables en el Impuesto al Patrimonio (22 preguntas) y Gastos no admitidos, deducciones incrementadas y gastos asociados a rentas no gravadas (21 preguntas). La tabla muestra los 10 temas más preguntados, qué porcentaje del total representan y la última vez que aparecieron.

¿Cuántos exámenes reales hay para practicar?

Hay 16 pruebas reales de Tributaria I cargadas en FECEA: 12 exámenes y 4 parciales, de febrero de 2017 a febrero de 2020, con 313 preguntas de exámenes reales en total.

Cómo aprobar Tributaria I (FCEA Udelar): qué temas caen en el examen

Tema	Preguntas de examen	% del total	Última vez
Liquidación, anticipos y responsables del Impuesto al Patrimonio	24	7,7%	febrero de 2020
Pasivos computables en el Impuesto al Patrimonio	22	7%	febrero de 2020
Gastos no admitidos, deducciones incrementadas y gastos asociados a rentas no gravadas	21	6,7%	febrero de 2020
Liquidación del IRAE y contabilidad suficiente	18	5,8%	febrero de 2020
Excepciones al principio general de deducción	16	5,1%	febrero de 2020
Regla candado y deducción proporcional de gastos	16	5,1%	febrero de 2020
Activos exentos, en el exterior y no computables en el Impuesto al Patrimonio	15	4,8%	febrero de 2020
Valuación de activos en el Impuesto al Patrimonio	15	4,8%	febrero de 2020
Aspecto espacial: fuente uruguaya, extensiones de fuente y actividades internacionales	13	4,2%	febrero de 2020
Valuación de activos en el IRAE	13	4,2%	diciembre de 2019

¿Cómo practicar para el examen de Tributaria I?

Empezá por los temas que más se repiten, practicá con preguntas de pruebas reales y repetí las que fallás hasta dominarlas. Abajo hay 3 preguntas resueltas de los temas que se pueden probar gratis.

Pasivos computables en el Impuesto al Patrimonio Gratis

22 preguntas en pruebas reales · última vez: febrero de 2020

El Muro S.A. (industria de insumos para la construcción, accionistas personas físicas locales) liquida Impuesto al Patrimonio al 31.12.2016. Activo contable $ 9.800.000: disponibilidades 100.000; inversiones temporarias 600.000 (mitad cuotas de un fondo de inversión de Canadá y mitad Letras del Tesoro de México en un cofre de un banco local); créditos por ventas 1.300.000 (800.000 en plaza y 500.000 de exportaciones a la región); otros créditos 2.000.000 (incluye anticipo a proveedor local US$ 10.000 del 30.09.16, anticipo a proveedor del exterior US$ 50.000 transferido el 31.08.16, ambos a TC de cierre, y anticipos de IRAE 120.000 e IP 50.000); bienes de cambio 3.000.000 (inventario 2.000.000 a costo con un ajuste contable a valor razonable de 500.000 contra pérdidas, e importaciones en trámite 1.000.000: 80% en tránsito marítimo fuera del país y 20% en depósito aduanero portuario); bienes de uso 2.200.000 (máquinas 1.000.000, muebles 500.000, camiones 400.000, equipos de computación 300.000: 60% hardware y 40% software; valuación fiscal de los bienes muebles 700.000 según BMEI); inversiones a largo plazo 600.000 (cuotas de Trumpi Ltda a valor de mercado, VPP según normas del IP 860.000). Pasivo contable $ 2.590.000: deudas comerciales 900.000 (por partes iguales con proveedores locales, usuarios de zona franca y del exterior); deuda financiera 1.000.000 (préstamo BROU a 180 días firmado el 01.10.16); deudas diversas 690.000 (vigilancia 40.000, alquiler a persona física 50.000, fletes terrestres a empresa de Paraguay 100.000, sueldos y aportes 500.000). IRAE del ejercicio $ 300.000 (anticipos 120.000). ICOSA del ejercicio $ 14.067. Anticipos de IP pagados $ 50.000. Tipos de cambio US$: 31.12 = 29,340; 30.09 = 28,437; 30.08 = 28,848. Tasa del IP 1,5% con abatimiento por IRAE del 1% (normativa vigente en 2016). Según la solución oficial, ¿cuál es el total del pasivo deducible (antes de restarle los activos no gravados)?

A$ 2.170.000

B$ 2.590.000

C$ 1.420.000

D$ 1.600.000

Correcta: $ 1.420.000. Del pasivo contable 2.590.000 se excluyen las deudas con proveedores del exterior (300.000) y con usuarios de zona franca (300.000) = 600.000, y la deuda financiera bancaria se computa por su promedio en el ejercicio: 1.000.000 x 3 / 12 = 250.000 (se resta 750.000). Se suma el saldo de IRAE a pagar 300.000 - 120.000 = 180.000. Total: 2.590.000 - 600.000 - 750.000 + 180.000 = 1.420.000 (solución oficial).

Gastos no admitidos, deducciones incrementadas y gastos asociados a rentas no gravadas Gratis

21 preguntas en pruebas reales · última vez: febrero de 2020

Veraniega S.A. (fabricante de juguetes de playa, vende en plaza, aún no exportó) liquida IRAE al 31.12.2016 en base real. Salvo indicación, valores contables y fiscales coinciden. Resultados financieros (solo diferencias de cambio): activos en el exterior en dólares (1.000) pérdida; activos en el exterior en libras 10.000 ganancia; activos locales 15.000 ganancia; pasivos locales (8.000) pérdida; pasivos del exterior 1.000 ganancia. Los activos del exterior son depósitos en EE.UU. ($ 6.000) e Inglaterra ($ 30.000) al 31.12.16, únicos activos generadores de rentas no gravadas a esa fecha. Activo fiscal al inicio $ 2.000.000 (activos generadores de rentas no gravadas al inicio $ 100.000); activo fiscal al 31.12.16 $ 2.200.000. Los gastos no financieros indirectos se asocian por coeficiente de ingresos: ascienden a $ 200.000 y los ingresos fiscales de 2016 a $ 1.100.000. Base del ajuste por inflación: $ 1.500.000 deudora; IPC 31.12.13 = 126,67; 31.12.16 = 162,23; IPPN 31.12.15 = 164,09; 31.12.16 = 160,95. ¿Cuál es el total de gastos asociados a rentas no gravadas (operativos más financieros) que se suma en la conciliación?

A$ 9.000

B$ 2.050

C$ 1.863

D$ 1.636

Correcta: $ 1.863. Rentas no gravadas netas: 10.000 - 1.000 = 9.000. Gastos operativos indirectos: 200.000 x 9.000 / 1.100.000 = 1.636. Gastos financieros netos: pérdidas locales 8.000 - ganancia pasivos exterior 1.000 = 7.000; coeficiente = (100.000 + 36.000) / (2.000.000 + 2.200.000): 7.000 x 136.000 / 4.200.000 = 227. Total 1.636 + 227 = 1.863 (artículo 36 del Título 4 T.O. 2023, solución oficial).

Activos exentos, en el exterior y no computables en el Impuesto al Patrimonio Gratis

15 preguntas en pruebas reales · última vez: febrero de 2020

Establezca cuál de los siguientes activos se encuentra exonerado en el IP empresarial:

AMejoras realizadas en la planta industrial por una empresa manufacturera que no cuenta con un proyecto promovido por el Poder Ejecutivo.

BDepósitos a plazo fijo en instituciones de intermediación financiera pertenecientes a una SRL que deposita los fondos ociosos derivados de su actividad comercial.

CLa tenencia por parte de una persona jurídica constituida en el exterior de obligaciones negociables de empresas locales con cotización bursátil.

DLos créditos por préstamos a su personal que no excedan del triple de su retribución mensual realizados por una empresa industrial.

Correcta: La tenencia por parte de una persona jurídica constituida en el exterior de obligaciones negociables de empresas locales con cotización bursátil.. Clave oficial: c. Las obligaciones negociables de empresas locales con cotización bursátil son activos exentos del Impuesto al Patrimonio para su tenedor. Las mejoras de una planta industrial sin proyecto promovido, los depósitos a plazo fijo de una SRL comercial y los préstamos al personal son activos gravados para la empresa.

Cómo aprobar Tributaria I